2019年1月1日起，新修訂的個人所得稅法正式實施。“起征點”上調(diào)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、引入六項專項附加扣除……力度空前的改革給千家萬戶送來更大力度減稅，也帶來個稅征管的巨變。
如何獲得抵扣？如何在線申報？如何確保信息安全？圍繞新稅法相關(guān)熱點問題，記者深入采訪追蹤，為納稅人答疑釋惑，確保改革紅利落到實處。
教育支出抵扣，哪些人群能受益？
此次新個稅法實施一大亮點是引入專項附加扣除政策，同時推動建立綜合與分類相結(jié)合稅制下的匯算清繳制度。在減稅紅包之外，推動個稅制度和征管模式迎來根本性變革。“無論專項附加扣除，還是匯算清繳都是新生事物，涉及千千萬萬納稅人的切身利益。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說，個稅新制度從建立到完善不可能一蹴而就，需要包括納稅人在內(nèi)的社會各界共同參與。
子女教育支出包括新生兒嗎？非婚生子女能受益嗎？
六項專項附加扣除中的子女教育支出，規(guī)定僅限納稅人子女年滿3歲后到博士研究生教育的相關(guān)支出，每個子女按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母雙方可一方100%扣除，也可以雙方各抵扣一半。記者了解到，規(guī)定所說的子女，包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女等。
在繼續(xù)教育方面，不少人關(guān)心：哪些可以列入技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格培訓(xùn)抵扣？
北京國家會計學(xué)院教授李旭紅說，納稅人參加職業(yè)技能培訓(xùn)能否獲得繼續(xù)教育支出扣除，一是看納稅人是否在2019年之后取得符合條件的職業(yè)教育資格證書，二是可查閱人社部2017年發(fā)布的國家職業(yè)資格目錄，該目錄范圍內(nèi)的職業(yè)資格證書都能抵扣，其中技能人員職業(yè)資格包括焊工、家畜繁殖員等81項；專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格包括教師、注冊會計師等59項。
買房租房如何獲得個稅抵扣？
“我賣了第一套房后又買了一套，算首套住房嗎？”“我的房在老家，我在外地工作還租著房，能同時享受住房貸款利息、住房租金兩項扣除嗎？”
新個稅法實施以來，住房貸款利息或住房租金專項附加扣除成為大家關(guān)注的熱點，納稅人千差萬別的情況也使得抵扣面臨諸多挑戰(zhàn)。
如果你是有房一族，想要享受到住房貸款利息專項抵扣，首先要確定自己購房辦理貸款時是否享受了首套住房貸款政策，這是認(rèn)定房屋是否屬于首套房的一個重要條件，符合條件就可申請每月1000元的貸款利息專項扣除，納稅人及其配偶可約定選擇由一方扣除。
當(dāng)然，該扣除只能在實際發(fā)生貸款利息的年度享受，最多不超240個月，且只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。也就是說，如果首套房貸還清了，那么就無法再享受此項扣除。此外，納稅人在一個納稅年度不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
如果你無房，是個租客，你可以依據(jù)所在城市獲得每月800至1500元的房租抵扣。具體城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)可在稅務(wù)總局網(wǎng)站上進行查詢。
贍養(yǎng)老人信息造假怎么辦？
今后子女贍養(yǎng)老人支出可以抵扣個稅，但如何申請抵扣成為近期熱點。
根據(jù)規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母的支出,獨生子女可按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨生子女可由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
需要注意的是，被贍養(yǎng)人包括子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，但不包括配偶的父母。
有人提出極端假設(shè)情形，4個兄弟姐妹分別在4個城市，各自申報自己為獨生子女，要求享受每月2000元的扣除，造假信息能否核查？
張斌表示，贍養(yǎng)老人專項附加扣除要填報老人的身份信息，如果一個老人的身份信息在稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中由不同的納稅人以獨生子女的身份享受專項附加扣除，是可以被篩查出來的。“納稅人要對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，如果弄虛作假要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”
李旭紅說，申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除不但需要填寫被贍養(yǎng)人的信息，還要填寫共同贍養(yǎng)人的信息，如果分?jǐn)傂畔⒉环弦?guī)定后臺系統(tǒng)可以篩選甄別，通過數(shù)據(jù)核對可以實現(xiàn)有效的稅收監(jiān)管。
“在電子稅務(wù)時代，信息會說話。”北京大學(xué)教授劉怡表示，此次個稅改革為便利納稅人，盡可能不增加申報負(fù)擔(dān)，但前提是納稅人要誠信申報，改革將加快誠信社會建設(shè)。
如何有效保障納稅人信息安全？
新個稅法開啟了我國個性化報稅時代，為了盡早讓納稅人享受到減稅紅利，大部分附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就可以享受，僅大病醫(yī)療一項，由于只有到年底才能算出一年花了多少醫(yī)藥費，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除，需要納稅人自行申報專項扣除。不過，很多納稅人也擔(dān)心，跑到稅務(wù)局申報是否很麻煩？
根據(jù)規(guī)定，大病醫(yī)療由納稅人在辦理年度匯算清繳時在8萬元額度內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人享受此項扣除應(yīng)當(dāng)在專項附加扣除信息表填報相關(guān)信息，并留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。
記者了解到，納稅人在次年3月1日至6月30日匯算清繳期限內(nèi)，可以選擇遠(yuǎn)程辦稅端報送相關(guān)信息，也可以就近到稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場辦理。稅務(wù)機關(guān)鼓勵納稅人遠(yuǎn)程報送相關(guān)信息。
此次個稅申報過程中，不少人也擔(dān)心填報在App上的個人信息是否安全？也有納稅人發(fā)現(xiàn)“任職受雇信息”中出現(xiàn)自己從未任職的單位信息，擔(dān)心信息被盜。
對此，稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心回應(yīng)說，遇到身份信息被冒用情況，納稅人可在App上點擊該單位名稱，并通過右上角的“申訴”按鍵發(fā)起“申訴”；稅務(wù)部門也將盡快核實處理納稅人的涉稅信息冒用問題，如情況屬實，將對冒用單位或個人的涉稅違法問題依法進行處理。
李旭紅說，納稅人運用遠(yuǎn)程報送方式手機下載個人所得稅App，注冊時可選擇人臉識別注冊方式，有效保障信息使用者的信息安全。關(guān)于扣繳義務(wù)人獲得納稅人的信息，目前僅限填寫個稅專項附加扣除信息表時納稅人自行填寫并允許任職受雇單位獲取的相關(guān)信息。
